Davčni obrazci

Kot mali vlagatelj, ki vlaga le v ETF z domicilom v EU, ne potrebujete izpolnjevati dodatnih davčnih obrazcev. To poglavje lahko preskočite.

V primeru, da imate v lasti ameriške delnice, ki izplačujejo dividende ali več kot 10.000 USD gotovine na Interactive Brokers (IBKR) računu, je za optimalno davčno obravnavo potrebno izpolniti nekaj davčnih obrazcev.

Form 8-3-6

Slovenski rezidenti imajo borznoposredniški račun pri IBKR odprt pri njihovi irski podružnici Interactive Brokers Ireland Limited (IBIE).

IBKR pod določenimi pogoji izplačuje obresti na gotovino na računu. Slovenski rezidenti morajo FURSu plačati 25% davka na obresti, pri čemer nam FURS prizna do 15% davka, ki je že plačan pri viru, v tem primeru na Irskem.

Irska vsem nerezidentom obračuna 20% davek na obresti, razen, če nerezident dokaže, da živi v državi, ki ima z Irsko sklenjen Sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Tak sporazum Slovenija ima.

Da bi bile obresti, ki jih izplačuje IBKR, obdavčene z nižjo, 5% davčno stopnjo, morate izpolniti obrazec Form 8-3-6.

• Obrazec izpolnite tako, da greste v nastavitve računa (Settings) in v razdelku Tax poiščete Irish Interest Income Withholding Status.
• V primeru da je vaš status No Exemption, kliknite na povezavo in nato kliknite na gumb Initiate Exemption Process.
• Snemite si obrazec Form 8-3-6 in izpolnite del 1. To be completed by a non-resident person. Kot Capacity of signatory navedite "self". Drugi del pustite prazen. Obrazec lahko izpolnite elektronsko in ga podpišete z elektronskim podpisom (npr. SI-GENCA) ali pa ga natisnete, podpišete in poskenirate nazaj v PDF format.
• Od FURS-a zahtevajte Potrdilo o rezidentstvu RS (Fizične osebe). To lahko storite osebno na davčnem uradu ali v eDavkih.
  • Snemite si obrazec Zahtevek za izdajo potrdila o rezidentstvu Republike Slovenije - fizične osebe / fizične osebe z dejavnostjo in ga izpolnite.
    • Kot vrsto potrdila navedite 2 - za namene uveljavljanja ugodnosti po konvenciji o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka.
    • Izberite 1 - želim potrdilo o rezidentstvu v davčnem letu <tekoče leto>.
    • Pod Podatki o tujem dohodku navedite državo Irska, vrsta dohodka Obresti in ime izplačevalca Interactive Brokers Ireland Limited. Znesek dohodka pustite prazno.
    • Obrazec lahko izpolnite elektronsko in ga podpišete z elektronskim podpisom (npr. SI-GENCA) ali pa ga natisnete, podpišete in poskenirate nazaj v PDF format.
  • V eDavkih izberite nov Lasten dokument. Izpolnite kontaktne podatke, navedite kategorijo Davki in tip prilog Davčni register. Na dnu dodatje izpolnjen in podpisan obrazec Zahtevek za izdajo potrdila o rezidentstvu Republike Slovenije - fizične osebe / fizične osebe z dejavnostjo. Oddajte obrazec.
  • V dnevu ali dveh boste s strani FURS-a prejeli Potrdilo o rezidentstvu Republike Slovenije.
• Izpoljnen Form 8-3-6 in s strani FURS-a izpolnjeno Potrdilo o rezidentstvu Republike Slovenije pošljite na email naslov tax-withholding@interactivebrokers.com in v emailu navedite število svojega IBKR računa (Uxxxxxxxx).
• V nekaj dneh boste s strani IBKR prejeli obvestilo, da je bil obrazec sprejet. V nastavitvah računa (Settings) v razdelku Tax bo poleg Irish Interest Income Withholding Status sedaj pisalo Exemption.

Form 8-3-6 je veljaven 5 let. IBKR vas bo obvestil, ko je potrebno (ponovno) izpolniti obrazec.

W8-BEN

V tem priročniku priporočamo pasivno investiranje v evropske ETF sklade, ki ne izplačujejo dividend. V tem primeru obrazec W8-BEN ni relevanten. Izpolnite ga le, če si neposredno lastite delnice, ki kotirajo v ZDA in izplačujejo dividende.

Slovenski rezidenti morajo FURSu plačati 25% davka na obresti in dividende, pri čemer nam FURS prizna do 15% davka, ki je že plačan pri viru obresti oz. dividend.

ZDA vsem nerezidentom obračunajo 30% davek na obresti in dividende prejete s strani podjetij v ZDA, razen, če nerezident dokaže, da živi v državi, ki ima z ZDA sklenjen Sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Tak sporazum Slovenija ima.

Da bi bile dividende in obresti, ki jih izplačujejo podjetja v ZDA, pri viru obdavčene z nižjo, 15% davčno stopnjo, morate izpolniti obrazec W8-BEN.

• Obrazec izpolnite tako, da greste v nastavitve računa (Settings) in v razdelku Account Profile kliknete na Profile.
• Ob svojem imenu kliknite na ikono svinčnika (Edit) in kliknite na Tax Forms.
• Preverite, da so vaši podatki pravilno izpolnjeni in trikrat kliknite na gumb Continue.
• Prikaže se vam obrazec Self Certification of Tax Residencies | Substitute Form W-8BEN. Na dnu vpišete svoje ime in pritisnete gumb Continue.
• Obrazec je oddan, ko se izpiše sporočilo Success | Your tax form update request has been submitted.

W8-BEN je veljaven 3 leta. IBKR vas bo obvestil, ko je potrebno (ponovno) izpolniti obrazec.