Davki in obveznosti do FURSa
IBKR in drugi tuji borzni posredniki ne prijavljajo dobičkov Finančni upravi Republike Slovenije (FURS), zato je na vas, da dobičke prijavite.
Davek na kapitalske dobičke
Pasivni vlagatelj v sklade ETF, ki akumulirajo dividende, v času kupuvanja delnic sklada ni podvržen nobenim davčnim obveznostim. Tako tudi ni potrebna prijava ali komunikacija s FURS-om. Edina davčna obveznost nastane po koledarskem letu, v katerem ste prodali delnice sklada ETF. Vaš dobiček od prodaje delnic sklada ETF je podvržen davku na kapitalske dobičke.
Dobiček je razlika med nakupno in prodajno vrednostjo delnic sklada in je obdavčen glede na čas držanja delnice sklada:
| Čas imetja | Davčna stopnja |
|---|---|
| 0-5 let | 25% |
| 5-10 let | 20% |
| 10-15 let | 15% |
| 15+ let | 0% |
- Primer 1: Kupite delnice sklada v 2015 in jih prodate v 2024. Čas imetja delnice je 9 let, davčna stopnja na vaš dobiček znaša 20%.
- Primer 2: Kupite delnice sklada v 2008 in jih prodate v 2024. Čas imetja delnice je 16 let, na realiziran dobiček ne plačate davka.
Dobiček od kapitala je za vse prodaje v tekočem koledarskem letu potrebno prijaviti FURSu med 1. januarjem in 28. februarjem naslednjega leta.
Več o davku na kapitalske dobičke in načinu prijave na FURS si lahko preberete na strani Dobiček iz kapitala.
Davek na kapitalske dobičke pri dolgoročnem pasivne investiranju
Trenutna zakonodaja davka po 15 letih držanja delnice sklada ne predvideva plačila davka na dobiček. Pri tem velja pravilo FIFO (angl. first in, first out), torej ko prodate delnico, se šteje, da ste prodalo najstarejšo delnico iz zaloge.
V praksi to pomeni, da če 15 let vsak mesec vlagate v nakup ETF sklada, lahko po 15 letih delnice prvega meseca vlaganja lahko prodate brez davka, medtem ko so delnice kupljene kasneje obdavčene 15-25%.
V primeru dolgoročnega vplačevanja nad 15 let in nato izplačevanja v okviru mesečne rente (da torej vsak mesec prodate npr. 0,5% delnic) tako tudi po upokojitvi vsak mesec prodajate delnice, ki so takrat v vaši lasti več kot 15 let in davka na dobiček ni.
Drugi davki
Drugim davkom kot pasiven vlagatelj v ETF sklade niste podvrženi. Če poleg kupovanja ETF skladov borzni račun uporabljate tudi za nakupe delnic, ki izplačujejo dividende, nakupe izvedenih finančnih inštrumentov ali držanje gotovine, na katere se izplačujejo obresti, si preberite Davki in obveznosti do FURSa
Ni komentarjev